Facturas intracomunitarias (ROI)
Si facturas a una empresa de otro país de la UE, el IVA cambia de manos: lo liquida tu cliente en su país, no tú. Pero solo si se cumplen ciertos requisitos.
Los dos requisitos previos
Antes de emitir nada sin IVA, los dos tenéis que estar dados de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) y aparecer en el censo VIES:
- Tú: solicitando el alta con el modelo 036. No es automático ni inmediato — Hacienda lo verifica y puede tardar semanas, así que no lo dejes para el día que te entra el cliente.
- Tu cliente: con un NIF-IVA válido. Compruébalo tú mismo en el validador VIES de la Comisión Europea, que es gratuito y tarda dos segundos.
Si no se cumplen, lleva IVA español
Cómo emitirla en Apafax
- Guarda el NIF-IVA del cliente (con el prefijo del país: FR, DE, IT…) en su ficha de Clientes.
- Crea la factura normalmente.
- Pon el IVA al 0% en las líneas.
- Añade la mención obligatoria en el campo de notas (texto justo debajo).
La mención obligatoria
Una factura sin IVA tiene que explicar por qué. Copia este texto en las notas al pie:
"Operación exenta de IVA — Inversión del Sujeto Pasivo en virtud del Art. 44 de la Directiva 2006/112/CE"
Hay más ejemplos en Notas al pie: qué textos legales incluir.
El IRPF no desaparece
Que la operación esté exenta de IVA no afecta a la retención. Si es un servicio profesional a una empresa, la cuestión del IRPF se valora aparte — y en operaciones con clientes extranjeros conviene consultarlo, porque no siempre procede retener.
La declaración que se te puede olvidar
Las operaciones intracomunitarias se declaran además en el Modelo 349, aparte del 303. Es una declaración informativa que mucha gente descubre tarde. Apafax no la genera: coméntaselo a tu gestor en cuanto empieces a facturar fuera.
Fuera de la UE es otra cosa
Si tu cliente está en Reino Unido, Estados Unidos o cualquier país tercero, no aplica el régimen intracomunitario ni el ROI: son exportaciones, con su propia mención legal (artículo 21 de la Ley 37/1992) y sin Modelo 349.