IVA repercutido y soportado: cómo se calcula
El IVA no es tuyo en ningún momento, aunque pase por tu cuenta. Entender esto evita el susto clásico de llegar al día 20 sin el dinero para liquidarlo.
Los dos lados
- IVA repercutido: el que cobras a tus clientes en tus facturas. Lo recaudas para Hacienda, no es un ingreso tuyo.
- IVA soportado: el que pagas tú en tus compras del negocio. Es dinero que Hacienda te deja descontar del anterior.
La cuenta
IVA repercutido − IVA soportado = lo que liquidas.
Si has cobrado 4.200 € de IVA a tus clientes y has pagado 900 € de IVA en tus compras, tendrás que ingresar 3.300 €. Si sale negativo (has pagado más IVA del que has cobrado, típico de un trimestre de inversiones fuertes), queda a tu favor para compensar en los siguientes.
Ese dinero nunca ha sido tuyo
Dónde lo ves en Apafax
En el bloque Desglose fiscal (acumulado) del Cuadro de Mando tienes las dos cifras y, agrupado por trimestre natural —que es como se liquida—, en el Resumen Trimestral.
Para que esos números sean fiables hace falta una sola cosa: que registres todos tus gastos con el IVA separado de la base. Cada gasto que no apuntas infla artificialmente lo que te toca pagar.
Cuándo se liquida
El IVA se declara trimestralmente con el Modelo 303, en los veinte primeros días de abril, julio y octubre, y en enero para el último trimestre del año. Las fechas exactas conviene confirmarlas cada año con tu gestor.
No todo el IVA soportado es deducible
Hay límites que sorprenden a mucha gente:
- Si el gasto no está afecto a tu actividad, su IVA no se deduce aunque tengas la factura.
- Un ticket simplificado sin tu NIF no te permite deducir el IVA: para eso necesitas factura completa. Pídela siempre que la compra sea relevante.
- Los gastos mixtos (coche, móvil) tienen porcentajes de deducción específicos y bastante discutidos. Consulta tu caso.